46- É fator determinante para a recusa de um trabalho de auditoria externa
- a) o auditor ser importante acionista da empresa auditada.
- b) o auditor ter conhecimento suficiente sobre o negócio da empresa.
- c) a possibilidade de o profissional contratado poder realizar o trabalho com imparcialidade.
- d) a necessidade de uso de especialistas para avaliação de áreas específicas.
- e) a existência de fraude ou erro nas demonstrações auditadas.
Opção: a
47- O programa de controle de qualidade deve ser estabelecido de acordo com a estrutura da equipe técnica do auditor e a complexidade dos serviços; assim, se o auditor não possuir equipe, em trabalho desta natureza
- a) não poderá aceitar o trabalho visto ser de fundamental importância à existência de estrutura técnica da equipe.
- b) terá limitação na execução de parte do trabalho, tendo de compor parceria com firma de auditoria maior.
- c) o auditor deverá de forma obrigatória constar de seu parecer a limitação da equipe técnica, ficando sob sua responsabilidade os trabalhos.
- d) o controle de qualidade é inerente à qualificação profissional do auditor, a qual confirmará sua competência para a execução do trabalho.
- e) a qualidade do trabalho fica sempre comprometida, sendo passível de punição ética pelo Conselho Federal de Contabilidade.
Opção: d
48- Quando da utilização de serviços de especialista, não há responsabilidade do auditor
- a) em confirmar se o especialista é habilitado.
- b) em questionar a capacidade do especialista, desde que habilitado.
- c) quando o especialista for funcionário da empresa auditada.
- d) se o especialista for independente e não possuir vínculo com a empresa.
- e) em divulgar o fato em parecer sem ressalva.
Opção: e
49- Na ausência de disposições específicas sobre matéria contábil, deve o auditor
- a) solicitar que os órgãos competentes da profissão se manifestem formalmente sobre o assunto, aguardando posição para término do trabalho.
- b) somente adotar práticas consagradas pela profissão contábil formalizadas pelos órgãos da profissão.
- c) basear-se em práticas já consagradas pela profissão contábil, independente de estarem ou não formalizadas pelos órgãos da profissão.
- d) sempre emitir parecer com ressalva relatando no parecer o procedimento adotado e a irregularidade em relação aos princípios fundamentais de contabilidade.
- e) não emitir parecer, em virtude de não haver procedimento contábil formal para tratamento do fato.
Opção: c
50- Ao confrontar-se com as situações a seguir expostas, o auditor as classificaria como uma situação:
- Um funcionário da Contabilidade, com três períodos de férias não gozados, constantes da folha de pagamentos e da provisão de férias reconhecendo os valores a serem recebidos.
- Contrato vigente de prestação de serviços de manutenção em ar condicionado. A empresa nunca possuiu este tipo de equipamento instalado em suas unidades.
III. O diretor financeiro da empresa comercial Betal S.A. possui um prédio fora de operação e resolve alugá-lo por 5 anos, recebendo o aluguel a vista, mas com cláusula de devolução parcial, caso seja rescindido o contrato. O diretor financeiro juntamente com o contador determinam que seja contabilizado em Resultado de Exercícios Futuros.
- a) normal, fraude e erro.
- b) fraude, normal e normal.
- c) erro, normal e erro.
- d) fraude, fraude e normal.
- e) normal, fraude e fraude.
Opção: a
51- A empresa Compra Via Ltda. determinou que a partir do mês de dezembro as funções de pagamento das compras efetuadas passarão a ser feitas pelo departamento de compras, extinguindo-se o setor de Contas a Pagar. Esse procedimento afeta a eficácia da medida de controle interno denominada
- a) confirmação.
- b) segregação.
- c) evidenciação.
- d) repartição.
- e) atribuição.
Opção: b
52- O sistema adquirido pela empresa Certifica S.A. continha um erro de parametrização interna, não registrando na contabilidade dez notas fiscais. O auditor ao realizar os testes de auditoria constata o erro. Esse risco de auditoria é denominado risco de
- a) negócio.
- b) detecção.
- c) inerência.
- d) controle.
- e) estrutura.
Opção: d
53- O auditor, ao avaliar a Empresa Declínio & Expansão Ltda., depara-se com três indicadores: prejuízos substanciais de operação, perda de fornecedor essencial e dificuldades de manter mão-de-obra especializada na empresa. Em conformidade com as Normas do Conselho Federal de Contabilidade, esses indicadores são classificados como
- a) operação, financeiro e operação.
- b) operação, operação e financeiro.
- c) financeiro, financeiro e operação.
- d) financeiro, operação e financeiro.
- e) financeiro, operação e operação.
Opção: e
54- Os testes de observância visam:
- a) confirmar que as normas e procedimentos da empresa estejam estabelecidos e previstos em seus manuais.
- b) estabelecer normas para implantação dos controles internos na empresa.
- c) evidenciar que os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática.
- d) assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários.
- e) garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos.
Opção: c
55- Ao analisar a contabilização em uma imobiliária, de um terreno destinado à construção da sede da empresa, percebeu-se que o mesmo tinha sido contabilizado nos Estoques. Pode-se afirmar que
- a) ao executar o teste primário de superavaliação na conta de Terrenos no Imobilizado, esta conta estará sub-avaliada e a conta Estoques de Terrenos estará superavaliada.
- b) ao praticar o teste primário de superavaliação na conta de Estoques, a mesma estará com seu saldo sub-avaliado e o Contas a Pagar superavaliado.
- c) independentemente da atividade da empresa, terrenos devem ser sempre contabilizados no Imobilizado, por se tratar de bem imóvel.
- d) ao proceder o teste primário de superavaliação do Contas a Receber, este apresentará saldo sub-avaliado.
- e) o referido procedimento está adequado, em virtude de a atividade da empresa ser de comercialização de imóveis.
Opção: a